Adempimenti obbligatori comuni e scadenze fiscali
(Gestione familiare e imprenditoriale)
A cura dello Sportello INFO-FISCO ANBBA – Direzione Rag. Paolo Sardi
Adempimenti obbligatori comuni a tutte le tipologie ricettive
(b&b – affittacamere – case e appartamenti per vacanza – locazioni turistiche)
Indipendentemente dal fatto che il B&B sia non imprenditoriale (familiare) o imprenditoriale (con partita IVA), esistono obblighi che devono essere rispettati sempre.
A) Comunicazione ospiti alla Questura – Alloggiati Web
Obbligo
La comunicazione degli ospiti è obbligatoria entro 24 ore dall’arrivo (immediatamente se il soggiorno è inferiore alle 24 ore).
Riferimento normativo
- Art. 109 del Testo Unico delle Leggi di Pubblica Sicurezza (TULPS)
- Decreto Ministero dell’Interno 7 gennaio 2013 (modalità telematiche)
Modalità operative
La comunicazione avviene esclusivamente tramite il portale telematico della Polizia di Stato:
- Portale “Alloggiati Web”
- Accesso tramite credenziali rilasciate dalla Questura competente per territorio
- Inserimento dati anagrafici completi del documento di identità dell’ospite
L’obbligo riguarda tutti gli ospiti, compresi minori.
Le sanzioni per omessa o tardiva comunicazione sono di natura penale.
B) Adempimenti per la Tassa di Soggiorno
Se prevista dal Comune dove è ubicata la struttura, il gestore deve:
Riscuotere l’imposta
- Incassarla dal cliente secondo le tariffe comunali
- Rilasciare quietanza (anche annotazione in ricevuta/fattura)
Effettuare il versamento
Generalmente:
- Trimestrale
- Entro la prima quindicina del mese successivo al trimestre
(Esempio: gennaio–marzo → versamento entro metà aprile)
Presentare la dichiarazione annuale
- Entro il 30 giugno 2026
- Tramite modello ministeriale (nei Comuni che lo richiedono)
- Trasmissione anche all’Agenzia delle Entrate ove previsto
Le modalità operative variano da Comune a Comune: occorre attenersi al regolamento comunale della località in cui si trova la struttura.
C) Comunicazione flussi turistici ai fini ISTAT
Obbligo
Comunicazione dei dati statistici dei flussi turistici (arrivi e presenze) ai fini ISTAT.
Modalità consigliata
Si consiglia la comunicazione tempestiva, all’arrivo di ogni ospite, per evitare errori o dimenticanze.
Piattaforme utilizzate
Molte Regioni e Comuni utilizzano il sistema:
- Ross1000 (ex Turismo 5)
Tuttavia:
- Alcune Regioni o Comuni utilizzano piattaforme diverse.
- È obbligatorio utilizzare la piattaforma messa a disposizione dall’ente territoriale competente (Comune o Regione in cui è ubicata la struttura).
L’omessa comunicazione dei flussi turistici comporta sanzioni amministrative.
B&B NON IMPRENDITORIALE (Gestione familiare)
Regime fiscale
- I proventi sono considerati “redditi diversi” (art. 67 TUIR).
- Non si tratta di reddito d’impresa.
- Si sommano agli altri redditi del contribuente, cioè si cumulano.
Cedolare secca e OTA
È possibile applicare la cedolare secca al 21% solo nei casi di locazione breve con contratto conforme.
Attenzione:
Attualmente le OTA (es. Airbnb, Booking.com) applicano automaticamente la ritenuta del 21% quando è stato loro comunicato correttamente l’esercizio di locazione breve, anche laddove l’immobile non sia di proprietà ed il reddito dichiarato nel quadro “REDDITI DIVERSI”. Perciò è l’host che ha l’onere di prestare molta attenzione alla corretta esposizione dell’attività esercitata.
Le somme trattenute:
- Devono essere correttamente riportate in dichiarazione
- Possono essere compensate o recuperate
Compilazione Modello Redditi PF e Modello 730
Nel quadro relativo ai redditi diversi (quadro RL) al rigo RL 14, e nel Modello 730 al rigo D5 colonna 1 codice 1, vanno indicati:
- Totale incassato dall’attività
- Totale spese sostenute
Attenzione al cumulo dei redditi
I redditi del B&B:
- Si sommano, e quindi fanno cumulo, con i redditi di lavoro dipendente, di pensione ecc.
- Possono far salire lo scaglione IRPEF
- Possono aumentare l’aliquota effettiva
In presenza di redditi elevati può essere opportuno valutare la trasformazione in attività imprenditoriale.
B&B IMPRENDITORIALE (Con partita IVA)
Regime fiscale
- Reddito d’impresa
- IRPEF per persone fisiche o IRES per persone giuridiche (es. SRL, SPA)
- Per le persone fisiche i regimi fiscali possibili sono: forfettario, semplificato, ordinario.
- Per le persone giuridiche il solo regime fiscale possibile è quello ordinario.
- Nel regime fiscale forfettario non si applica la deduzione dei costi di esercizio, applicando la tassazione, sostitutiva al 5% (primi 5 anni iscrizione IVA) o 15%, sulla percentuale di forfetizzazione dei ricavi: per i B&B la forfetizzazione è del 40%, cioè del totale dei ricavi sono tassabili il 40%
- Nei regimi fiscali semplificato ed ordinario il reddito tassabile è dato dalla differenza tra i ricavi ed i costi di esercizio (purché abbiano i requisiti di inerenza, effettività, competenza, certezza e determinabilità, congruità, imputazione a conto economico) e tassato secondo le aliquote IRPEF e IRES.
Obblighi
- Documento commerciale o fattura elettronica
- Tenuta registri contabili, solo per soggetti in contabilità semplificata o ordinaria
- Tenuta registri IVA solo per soggetti in contabilità semplificata o ordinaria
- Contributi INPS (artigiani/commercianti) per le persone fisiche
PRINCIPALI SCADENZE FISCALI 2026
Adempimento | Scadenza 2026 | Note |
Dichiarazione Redditi PF | Invio entro 31/10/2026 | Redditi 2025 |
730 | Invio entro 30/09/2026 | Solo per non impresa |
Saldo imposte 2025 | 30/06/2026 | IRPEF-IRES-SOSTITUTIVA |
Acconto 2026 | 30/06 e 30/11/2026 | In due rate |
INPS: per persone fisiche contributi fissi suminimale al 24,48% su 18.808,00: contributi eccedenti il minimale | 16/02-16/05-20/08-16/11 30/06-30/11 | In quattro rate fisse(per i primi 3 anni iscrizione possibile riduzione del 50%; solo per i forfettari riduzione del 35% non cumulabile conquella del 50%)Saldo + acconto |
Tassa di soggiorno – versamento | Trimestrale | Entro metà mese successivo |
Dichiarazione annuale imposta soggiorno | 30/06/2026 | Se prevista |
Alloggiati Web | Entro 24 ore | Obbligo sempre |
Flussi ISTAT | Secondo normativa regionale | Preferibile giornaliera |
RIEPILOGO STRATEGICO
Obblighi sempre prioritari
- Comunicazione ospiti alla Questura (entro 24 ore)
- Comunicazione flussi turistici ISTAT
- Gestione e versamento tassa di soggiorno
Questi adempimenti sono identici per tutte le tipologie di B&B e devono essere messi in primo piano in ogni vademecum.
NOTE: Questa guida/vademecum è la prima di una serie che verrà pubblicata periodicamente, ogni settimana, e tratterà gli adempimenti fiscali e normativi relativi agli affittacamere , alle foresterie lombarde e alle case vacanza, sia gestite in forma non imprenditoriale sia imprenditoriale, così come alle locazioni turistiche gestite da host privati o da persone giuridiche con partita IVA.
Al termine della serie, tutti i vademecum saranno raccolti in un’unica pagina, in modo da poter essere facilmente consultati e aggiornati in caso di modifiche normative o fiscali nel corso dell’anno.
