Tutte le informazioni sulla “cedolare Secca” – Applicazioni, calcoli, deduzione spese ecc.
Contratto tipo per Locazioni Turistiche da personalizzare – Il contratto è in formato pdf e quindi per la presonalizzazione il socio host dovrà provvedere a convertirlo in doc tramite programmi di conversione facilmente reperibili sul web in versione free .
ISTRUZIONI per la compilazione del foglio di calcolo per la determinazione di eventuale credito di imposta relativo ai proventi derivati dalle Locazioni Turistiche o Affitti Brevi in regime di cedolare secca al 21% e al 26% . SCARICA TUTTI I FILE xlsx
Primo step
Calcolo delle detrazioni ammissibili
A seguito di un interpello proposto alla Direzione Regionale dell’Agenzia delle Entrate della Regione Toscana è risultato che per le locazioni turistiche o affitti brevi sono ammissibili in deduzione alcune spese se nel contratto di locazione (in questo caso fra locatore ed ospite-conduttore) viene specificato che rimarranno interamente a carico del locatore.
La prova dei giustificativi riguardanti la deduzione operata è a carico del locatore e deve rispettarne l’analiticità (ogni singola spesa e fattura pagata), l’inerenza (spese di quell’immobile) e la competenza (spese pagate nell’anno in cui si deducono) Le spese deducibili sono:
1) Spese condominiali
2) Utenze di acqua, luce, gas
3) TARI
4) Spese telefoniche wi-fi
Nel foglio di calcolo tali spese compaiono in un apposita colonna mese x mese in quanto il piccolo programma tiene conto , per il calcolo del versamento della cedolare secca , degli obblighi da parte dei portali OTA di versare all’Agenzia delle Entrate la cedolare secca , mese per mese e quindi il tutto è anche stato predisposto a maggior controllo di questo adempimento.
Nel caso, abbastanza frequente, in cui le prenotazioni avvenissero miste , vale a dire fra OTA e altri canali è stato predisposto un apposito foglio di calcolo differenziato su più colonne sempre differenziato fra CS al 21% e al 26% .
Secondo step
Compilazione campi
Negli spazi di intestazione inserire i dati del gestore ecc.
Esempio :
| LOCAZIONI TURISTICHE o AFFITTI BREVI | |
| Antonio Ferrero | |
| Via Boccaccio n.10 – Firenze | |
| ANNO di Imposta | 2023 |
La colonna A è già predisposta mese x mese – Nella colonna B inserire mese x mese gli incassi lordi incassati dai portali OTA (vale a dire quello che gli ospiti pagano al portale )– La colonna C è già predisposta con la percentuale di Cedolare secca (21% /26%) – Nella colonna D viene eseguito il calcolo in automatico dell’importo derivato dall’applicazione della cedolare secca sul pagato dagli ospiti e di quanto il portale deve versare mese x mese all’Agenzia delle Entrate (rilasciando poi fine anno di imposta idonea certificazione ) – Nella colonna E dovete indicare il totale delle detrazioni ammesse , come indicat0 in premessa – Nella colonna F dovete viene eseguito in automatico il calcolo della differenza fra incassato i detrazioni . – Attenzione a leggere le note in calce al foglio di calcolo in casso che le detrazioni fossero superiori a quanto incassato. Nella colonna G viene calcolata in automatico la percentuale della cedolare secca applicata sulla differenza fra incassato e detratto. La colonna H riporta il credito di imposta – Nota bene quello che interessa è il credito di imposta annuo che è quello che può essere usato dal contribuente nella seguente maniera.
CREDITI di IMPOSTA
Utilizzo del Credito di imposta – In caso di emersione di un credito di imposta per aver subito maggiori trattenute di imposte:
– nel modello 730 è possibile richiedere il rimborso;
– nel modello REDDITI, si può chiedere il rimborso, oppure rinviarne l’utilizzo all’esercizio successivo, o utilizzarlo
in compensazione nel modello F24 con altri debiti (es. IMU).